Riforma Fiscale 2025: nuove aliquote IRPEF e semplificazioni per PMI
1. Panoramica delle novità
- Riduzione degli scaglioni IRPEF da 4 a 3 (23 %, 33 %, 41 %).
- Credito d’imposta “Re-Invest” fino al 15 % per utili reinvestiti in capitale umano e digitale.
- Regime “Semplifica-PMI”: scritture contabili ridotte, un unico modello pre-compilato per IVA e imposte dirette.
2. Nuove aliquote IRPEF nel dettaglio
| Reddito imponibile annuo | Aliquota 2024 | Aliquota 2025 | Risparmio massimo* |
|---|---|---|---|
| Fino a 28 000 € | 23 % | 23 % | – |
| 28 001 – 55 000 € | 35 % | 33 % | 1 100 € |
| Oltre 55 000 € | 43 % | 41 % | 2 000 € |
*Risparmio calcolato su base media di scaglione.
3. Credito d’imposta “Re-Invest”
- Requisiti
- Impresa residente in Italia.
- Utili 2024 accantonati a riserva e reinvestiti entro 24 mesi.
- Spese ammissibili
- Formazione 4.0, software ERP, cybersecurity, green tech.
- Assunzione di profili STEM under 35.
- Calcolo
- 15 % sull’investimento netto, fruibile in 3 quote annuali.
4. Regime “Semplifica-PMI”
Valido per ditte individuali, professionisti e SRL sotto i 2 M € di ricavi.
- Fattura elettronica → dichiarazione automatica: pre-compilata dall’Agenzia.
- Un solo versamento (saldo+acconto) con scadenza posticipata al 30 settembre.
- Eliminata l’obbligatorietà del registro cespiti per beni < 5 000 €.
5. Cosa fare ora
- Simulare l’impatto IRPEF su soci e amministratori.
- Pianificare gli utili 2024: conviene distribuirli o reinvestirli?
- Aggiornare il gestionale per il nuovo tracciato XML “RF25”.
In sintesi: meno scaglioni, più liquidità e adempimenti snelli; ma serve un’attenta pianificazione di utili e investimenti già nel 2024.